Ato por conta própria desde 2019 – Atividades e tributação

De acordo com as mudanças na legislação, um imposto de renda profissional (IPA) é introduzido na Rússia. A partir de 1º de janeiro de 2019, sua ação se estenderá à população autônoma – indivíduos que não possuem trabalho oficial e que oferecem seus próprios serviços ou bens pessoais para venda. A nova lei permitirá que esses cidadãos legalizem sua renda e evitem multas por enriquecimento ilegal.

Projeto piloto

A base jurídica das deduções fiscais para trabalhadores por conta própria é considerada na Lei Federal nº 422-On “Sobre o experimento para estabelecer um regime tributário especial” de 27/11/2018. Este documento regulamentar entrou em vigor em 1º de janeiro de 2019 e é válido por um período até 31 de dezembro de 2028. A Lei de Cidadãos Autônomos introduz NAPs em 4 regiões da Rússia:

• Moscou;
• Região de Moscow;
• Tartaristão
• Região de Kaluga.

Pagadores

Por lei, a renda dos cidadãos deve ser tributada. Para pessoas empregadas oficialmente, essas contribuições são de responsabilidade do empregador. Os trabalhadores independentes não têm essa oportunidade – eles não são formalizados em nenhum lugar e não procuram anunciar sua renda para não pagar imposto de renda pessoal. Isso é devido a dois fatores:

• uma grande quantidade do próprio imposto (13% do salário);
• a falta de controle estatal sobre os ganhos desses indivíduos.

Sob as novas condições, as estruturas tributárias monitorarão mais de perto as receitas financeiras dos cidadãos, inclusive por meio do monitoramento de contas bancárias.

Nessa situação, as pessoas com renda não oficial devem legalizá-las melhor pagando um imposto sobre os cidadãos independentes, cuja taxa é mais baixa que o imposto de renda pessoal. Parte de empreendedores individuais cujas atividades se enquadram na nova lei também pode ir para o NAP.

Atualmente, não existe redação para trabalho por conta própria na legislação. Essa categoria de relações de trabalho pode ser definida como a provisão pessoal de serviços por um funcionário ou a venda de bens de sua própria produção. Por exemplo, pode ser vestuário feito em casa. Os trabalhadores independentes incluem representantes das seguintes profissões:

1. Cabeleireiros, estilistas, massoterapeutas particulares.
2. Freelancers.
3. Webmasters e Designers.
4. Reparadores de equipamentos domésticos e eletrônicos.
5. Motoristas de taxi.
6. Senhorio.

Os estrangeiros que fazem negócios em nosso país podem usar o novo imposto se forem cidadãos dos estados da União Econômica da Eurásia (EAEU).

Além da Rússia, inclui:

• Bielorrússia;
• Armênia;
• Cazaquistão;
• Quirguistão.

Quem não pode mudar para o NAP

De acordo com a lei, o regime tributário dos trabalhadores por conta própria não se aplica aos rendimentos dos seguintes tipos de trabalho:

• vendas de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo (bebidas alcoólicas, cigarros, gasolina, etc.);
• mineração e / ou processamento de minerais;
• empreendedorismo envolvendo trabalhadores contratados;
• atividades no interesse de terceiros ao abrigo de um contrato de agência, etc.;
• revenda de mercadorias (com exceção dos itens utilizados para uso pessoal);
• atividades lucrativas de mais de 2,4 milhões de rublos por ano.

Objeto de tributação

De acordo com o artigo 6 da Lei nº 422-FZ:

• O NAP aplica-se aos rendimentos da venda de bens (obras, serviços, direitos de propriedade);
• a expressão monetária desse lucro é a base tributável para o cálculo do pagamento fiscal.

Limitações de Renda

A legislação prevê situações em que um novo regime especial não pode ser aplicado e um cidadão precisa pagar imposto de renda pessoal. Isso inclui os rendimentos recebidos:

• a quantidade de mais de 2,4 milhões de rublos por ano;
• sob um contrato de trabalho;
• funcionários estaduais e municipais (isso não inclui a situação das casas de aluguel);
• ao vender imóveis ou transporte;
• da venda de ações e outros valores mobiliários;
• em espécie;
• as pessoas que trabalham em determinadas profissões com benefícios fiscais para cidadãos independentes são babás, tutores, advogados, notários (em 2019 estão isentas de impostos).

Taxas de imposto

De acordo com a lei, apenas dois tipos de taxas são fornecidos para o cálculo de pagamentos fiscais para atividades profissionais:

• no caso da venda de bens (serviços, etc.) a indivíduos – 4%;
• ao vender / prestar serviços a pessoas jurídicas ou empreendedores individuais (para fazer negócios) – 6%.

Um trabalhador independente deve distinguir claramente entre as categorias de compradores de seus bens e / ou serviços (pessoas físicas ou jurídicas).

Uma tentativa de reduzir o valor dos pagamentos pode levar a multas do serviço tributário.

Independentemente da taxa de imposto:

• 1,5% do valor do imposto será destinado ao Fundo de Seguro Saúde Obrigatório.
• Nenhuma dedução é feita para a FIU. Ao mesmo tempo, de acordo com o Decreto do Governo da Federação Russa nº 160, “Alterando as regras de cálculo e confirmação do período de seguro” de 19/02/2014, os cidadãos independentes que pagam PAN são considerados segurados no sistema de pensões. Eles acumularão antiguidade para a aposentadoria, mas o PKK não formará.

Fórmula de cálculo

De acordo com a lei, os cidadãos autônomos devem deduzir o imposto de renda mensal para atividades profissionais. O tamanho dessa contribuição é calculado de acordo com a fórmula NAP = (4BN x 4%) + (6BN x 6%) – HB, onde:

• 4BN – base tributável para uma taxa de imposto de 4%;
• 6BN – a quantia de renda para um acúmulo de 6% dos PAN;
• HB – dedução fiscal.

O contribuinte precisa saber que o tamanho do pagamento fiscal é calculado automaticamente pelo STF com base nos dados enviados por ele..

Para controle, um trabalhador autônomo pode determinar independentemente o valor do NPD a pagar, usando a fórmula proposta.

Se um cidadão não concordar com o valor do imposto calculado, ele precisará entrar em contato com o Serviço Federal de Tributação – o cálculo será feito novamente.

Dedução fiscal

Para seu cálculo, é utilizada a fórmula HB = (4NS x 1%) + (6NS x 2%). Por exemplo, um cidadão independente por um mês ganhou 120.000 p., Dos quais 80.000 p. – Esta é a venda de mercadorias para indivíduos, e 40 000 p. – legal. Nesse caso:

• HB será (80 000 p. X 1%) + (40 000 p. X 2%) = 1 600 p.
• O valor total da contribuição será (80.000 p. X 4%) + (40.000 p. X 6%) – 1.600 p. = 4 000 r.

Uma característica da dedução fiscal é a prestação única e a quantia de não mais de 10.000 rublos.

Depois de esgotado esse valor, o cidadão não poderá mais aproveitar esse benefício, mesmo que seja deduzido da conta de imposto como trabalhador por conta própria e, depois de algum tempo, será registrado novamente..

Procedimento de pagamento

O período do relatório para o NAP é o mês. O algoritmo passo a passo para o pagamento do PND possui as seguintes etapas:

1. O trabalhador por conta própria transfere para a fiscalização informações sobre o lucro recebido por mês – separadamente sobre os valores de pessoas físicas e jurídicas. Para isso, é utilizado um programa especial para smartphones “My tax” – ele proporcionará interação com as autoridades fiscais.
2. Com base nas informações fornecidas, a administração tributária calcula o valor a pagar e informa o contribuinte a respeito até o dia 12 do mês seguinte.. Se esse valor for menor que 100 p., Será transferido para o próximo período fiscal..
3. O trabalhador autônomo deve transferir esse valor em um período de duas semanas usando o aplicativo móvel. Em caso de atraso, os juros serão cobrados em dinheiro não pago. Se o pagamento não for efetuado dentro de 10 dias, um aviso é enviado ao pagador, onde o valor atual da penalidade é dado e a possibilidade de penalidades é indicada..

Registo de cidadãos independentes

Os seguintes passos são necessários:

1. Instale o programa “My tax” no smartphone e abra-o.
2. Digite seu número de telefone no campo especial. Clique no botão enviar. Em resposta, você deve receber um código SMS que deve ser inserido para confirmar o número e continuar o registro.
3. Escolha uma região para fazer negócios entre 4 possíveis. Não precisa coincidir com o local de registro do contribuinte, por exemplo, você pode morar em Tula e prestar serviços em Moscou.
4. Se um cidadão tiver uma senha para inserir sua conta pessoal no site do Serviço Fiscal Federal, use-a para verificação ao enviar dados. Esta opção está disponível para cidadãos russos e representantes de outros estados membros do EAEU.
5. Se não houver informações de login, você precisará enviar um passaporte e uma foto de selfie do contribuinte usando o programa Meu imposto. Após verificar os arquivos pelos funcionários do Serviço Fiscal Federal, o pagador receberá um login e senha para entrar. Esta opção de registro está disponível apenas para cidadãos russos..
6. Clique no botão enviar. A inscrição enviada será analisada dentro de 3 dias. Se a decisão for positiva, o requerente será registrado na administração fiscal com o status de trabalhador por conta própria. Se, por algum motivo, o PAN não puder ser aplicado a suas atividades (por exemplo, esse cidadão está envolvido no comércio de cigarros), ele será recusado com uma explicação.

Aplicativo para celular “Meu imposto”

Este programa foi desenvolvido para a interação de um indivíduo que aplica o NAP e a administração fiscal. Para começar a usá-lo, você precisa baixar um arquivo da Internet para instalação. Dependendo do sistema operacional do smartphone, você precisa acessar os serviços de rede do Google Play ou da App Store.

O aplicativo foi desenvolvido como um produto de informações de massa, por isso possui uma interface simples e intuitiva.

Em caso de dúvidas, a maneira mais fácil é entrar em contato com a linha direta do STF, ligando para 8-800-222-22-22 (a ligação é gratuita).

Verifique se há compradores e clientes

Cada recebimento de dinheiro por bens ou serviços é emitido na forma de um cheque eletrônico e não requer uma caixa registradora. Para criar um documento, você deve:

1. No aplicativo “Meu imposto”, selecione a operação “Nova venda”.
2. Preencha os campos no formulário aberto, indicando neles o valor recebido do comprador, o nome do serviço, a data da venda. Ao clicar em um dos botões abaixo, selecione uma categoria de cliente – pessoa física ou jurídica. No final, a tecla “Emitir um cheque” é pressionada..
3. O documento gerado será exibido na tela do smartphone. Ele conterá o sobrenome, o primeiro nome, o nome do vendedor, o número do cheque, a data de emissão, o nome do serviço e o valor pago. Ao pressionar o botão “Enviar ao comprador”, o cliente receberá o documento em uma mensagem SMS ou e-mail. Outra cópia do cheque será enviada à administração fiscal para calcular o valor da dedução fiscal.
4. Se durante a execução do documento de pagamento forem incorretas ou subsequentemente for necessário devolver o dinheiro ao comprador, você poderá clicar no botão “Cancelar cheque”. Nesse caso, ele será salvo no aplicativo móvel, mas o programa marcará o documento como inválido e as autoridades fiscais não levarão em consideração o valor ao calcular o imposto..

Modo de desativação

A retirada de um indivíduo do regime do NAP pode ocorrer:

• Por iniciativa do contribuinte. Depois de se retirar da contabilidade tributária, um indivíduo pode novamente se registrar como cidadão independente e continuar pagando uma taxa de imposto de 4 ou 6%.
• Por iniciativa do Serviço de Segurança Federal. O motivo serão as violações cometidas pelo contribuinte, por exemplo, o não cumprimento de suas atividades com a Lei nº 422-FZ. Nesse caso, o término do relacionamento pode ser acompanhado de multas..

O algoritmo de dedução de imposto contém as seguintes etapas:

1. Preparação de um aplicativo usando o aplicativo móvel My Tax. É necessário preencher os campos necessários no formulário na tela, indicando a data do cancelamento de registro, etc..
2. Enviando o aplicativo finalizado para o imposto. Para fazer isso, clique no botão “Enviar”.
3. Consideração da inscrição enviada. Demora até 3 dias.
4. Obtenção de confirmação de dedução de imposto. A data de término do regime do NAP é o dia da aplicação.