Tipos de patentes para IP para 2018 e custo

Para abrir seu próprio negócio, empreendedores individuais estão em uma encruzilhada, escolhendo um sistema tributário. Hoje, o regime de patentes é o mais ideal em termos de tributação e relatórios, mas nem todo comerciante pode usá-lo em suas atividades. Desde 2018, algumas alterações foram feitas na legislação, por esse motivo deve-se entender cuidadosamente todas as nuances do sistema de patentes e as características de seu uso nas realidades modernas..

O que é um sistema tributário de patentes?

Em 2013, um novo sistema tributário foi introduzido na Rússia, chamado Sistema de Tributação de Patentes (PSN). Somente empreendedores individuais envolvidos em certos tipos de atividades têm direito a usá-lo, o que será discutido abaixo. O regime tributário foi desenvolvido especificamente para facilitar os negócios através do uso de um sistema simplificado de contabilidade para receita e falta de relatórios fiscais, característico de outros sistemas.

Para realizar atividades sob esse regime tributário, é necessário registrar um empreendedor individual e registrar uma solicitação junto à autoridade tributária (doravante denominado Serviço Federal de Tributação, Serviço Federal de Tributação, Serviço Federal de Tributação). Depois disso, o empresário receberá uma permissão especial – uma patente. É um documento especial, que define o escopo das atividades comerciais do empresário. O objetivo perseguido pelos legisladores na introdução da PSN é “trazer à tona” as pessoas envolvidas em empreendedorismo sem emitir IP.

Quem pode trabalhar em uma patente em 2018

A legislação determina que apenas indivíduos que são empreendedores individuais podem usar o regime tributário preferencial. As pessoas jurídicas não podem usar o sistema de patentes em seus trabalhos. Além disso, a PSN não é usada em relação a tipos de atividades comerciais sob um simples contrato de parceria ou gerenciamento de confiança da propriedade..

Condições para a transição para a PSN

Você pode começar a trabalhar no novo sistema tributário a qualquer momento. A única coisa que você precisa saber é que, se os negócios do comerciante forem diversos, você precisará obter permissão para cada tipo de atividade empresarial. Para mudar para a PSN em 2018, o cidadão deve:

• participar de negócios, que consta da lista oficialmente aprovada;
• ao usar mão de obra contratada, atrair no máximo 15 pessoas para trabalhar;
• ter receita para o ano civil não superior a 60 milhões de rublos;
• trabalhar na região onde a permissão foi obtida.

Classificador de tipos de atividade empreendedora

Os negócios, cuja conduta é possível com o uso de uma patente em 2018, são regulados pelo Código Tributário e pelos atos legislativos regionais. As direções do empreendedorismo que se enquadram na SPE são identificadas usando o Classificador de tipos de atividade empreendedora (KVDPP). O documento foi aprovado em 2013 (Nº MMV-7-3 / 9 @) e é um conjunto sistemático de nomes de tipos de atividades empreendedoras com a designação de código.

Os tipos de patentes para IP para 2018, refletidos no KVDPP, têm a seguinte designação digital – AA BB SS, em que:

• AA – o código do tipo de atividade refletida na patente, independentemente da região. Se as autoridades locais introduzirem uma visão adicional no território do assunto que não esteja refletida no Código Tributário, a designação digital 99 será aplicada (compare: 03 – sempre serviços de cabeleireiro e cosmético, 63 – reparo de equipamentos / equipamentos de informática e comutação).
• VV – o código geralmente aceito do sujeito da Federação (Moscou – 77, São Petersburgo – 78, Região de Moscou – 50).
• SS – diferenciação do tipo de atividade empreendedora. Se não houver condições adicionais para fazer negócios, será aplicado o valor 01. Se a granularidade for estabelecida por lei, outros valores serão aplicados: 02, 03, 04, etc. Exemplo:
  • aliciamento de animais de estimação (Moscou) – 21 77 05;
  • reparação de brinquedos (Moscou) – 21 77 12.

Além disso, as atividades patenteadas às quais é atribuído o valor AA 99 são detalhadas aqui.

• tradução de um idioma para outro (Moscou) – 99 77 01;
• serviços de cópia (República da Buriácia) – 99 03 02.

Quais impostos ele substitui

A PSN é notável pelo fato de o empresário pagar uma taxa única após o recebimento de uma permissão. Isso prevê sua isenção de impostos para o orçamento, que deve ser deduzido ao fazer negócios sob outros regimes. Uma declaração de um empresário-contribuinte de acordo com a lei russa é apresentada na forma de um livro de contabilidade de receitas e despesas, mas apenas a pedido de funcionários do Serviço Fiscal Federal. Uma patente substitui três tipos de impostos:

1. Imposto sobre o Valor Acrescentado. Se um empresário importar produtos para o território da Federação Russa do exterior, essa operação estará sujeita ao IVA de maneira geral.
2. Imposto de renda pessoal. O imposto de renda pessoal não é tributado sobre os rendimentos recebidos por fazer negócios sob o regime de patentes.
3. Imposto de propriedade pessoal. Não é pago na propriedade usada para conduzir negócios de patentes. Exceção – propriedade com a qual o imposto sobre o valor cadastral é pago.

Combinação de PSN com outros sistemas tributários

A transição para um regime de patentes é voluntária. A legislação não obriga a encerrar atividades sob um regime tributário diferente, mas permite que elas sejam combinadas. Os empresários não têm o direito de usar um regime tributário diferente em relação aos negócios indicados na patente. Uma exceção são os nomes indicados nos parágrafos 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47, parágrafo 2, do artigo 346.43 do Código Tributário da Federação Russa (incluindo comércio varejista, serviços públicos de alimentação e transporte rodoviário de passageiros).

Para uma melhor compreensão, considere os seguintes exemplos:

• A IP possui dois objetos para a venda de roupas com uma área de 43 metros quadrados. me 120 metros quadrados. m) Em relação ao primeiro PPS aplicado. No segundo, você pode usar os modos UTII (imposto único sobre renda imputada), geral (OCHN) ou simplificado (STS) – a escolha do próprio empresário, pois sua área excede o permitido por PSN 50 sq. m.
• Um empresário está envolvido em aluguel de carros. Esta atividade é coberta por patente. Ele quer abrir uma loja de óleo para carros. Como este produto é tributável, é impossível usar PSN nesse caso, mas é possível usar OSNO ou USN.

2018 atividades patenteadas

O artigo 346.43 do Código Tributário fornece uma lista de obras para as quais uma SPE pode ser usada. Em cada assunto da Federação, tipos adicionais de patentes para IP para 2018 podem ser determinados mediante a emissão da lei correspondente, se as posições adicionais não contradizerem a lei. Até o momento, a lista de aprovados para uso com o uso da PSN inclui:

1. Reparação e costura de produtos de costura, peles e couro, chapéus e produtos de retrosaria têxtil, reparação, costura e tricô de produtos de malha.
2. Reparação, limpeza, pintura e costura de sapatos.
3. Cabeleireiros, Serviços de beleza.
4. Lavagem a seco, tingimento, lavanderia.
5. Produção e reparação de armarinho, chaves, matrículas, placas de rua.
6. Reparação e manutenção de equipamentos eletrônicos domésticos, eletrodomésticos e eletrodomésticos, relógios, reparo e fabricação de hardware.
7. Reparação de Móveis.
8. Serviços de um estúdio, laboratório de fotografia e cinema.
9. Manutenção e reparação de veículos automotores e veículos, máquinas, equipamentos.
10. Prestação de serviços de transporte automóvel para o transporte rodoviário de mercadorias.
11. Prestação de serviços de transporte automóvel para o transporte rodoviário de passageiros.
12. Reparação de moradias e outros edifícios.
13. Trabalhos de instalação, cablagem, sanitários e soldagem.
14. Vidraças de varandas e galerias, corte de vidros e espelhos, processamento de arte em vidro.
15. Educação da população em cursos e tutoria.
16. Cuidados e cuidados com crianças e pacientes.
17. Recepção de vidrarias e materiais reciclados, com exceção de sucata.
18. Serviços veterinários.
19. Locação (locação) de instalações residenciais e não residenciais, cabanas e terrenos de propriedade de um empreendedor individual pelo direito de propriedade.
20. Produção de artesanato de arte folclórica.
21. Outros serviços de produção:
    • serviços de processamento de produtos agrícolas e florestais, incluindo moagem de grãos, descascamento de cereais, processamento de sementes oleaginosas, fabricação e defumação de salsichas, processamento de batatas, processamento de lã lavada para tricotar fios, curativo de peles de animais, penteado, tosquia e reparação e a fabricação de cooperativas e cerâmicas, a proteção de jardins, hortas e espaços verdes de pragas e doenças;
    • confecção de sapatos feltrados;
    • produção de implementos agrícolas a partir de material do cliente;
    • trabalhos de gravação em metal, vidro, porcelana, madeira, cerâmica;
    • fabricação, reparo de barcos de madeira;
    • reparação de brinquedos;
    • reparo de equipamentos e inventários turísticos;
    • arar jardins, serrar madeira;
    • reparação, fabricação de óptica para óculos;
    • Produção e impressão de cartões de visita, convites para festas familiares;
    • encadernação, encadernação, afiação, encadernação;
    • carregamento de latas de gás para sifões, substituição de baterias em relógios eletrônicos e outros dispositivos.
22. Produção, restauração de tapetes e tapetes.
23. Reparação de jóias, bijuteria.
24. Perseguindo, gravura de jóias.
25. Gravação monofônica e estéreo de voz, canto, performance instrumental do cliente em fita magnética, CD, dublagem de música e obras literárias em fita magnética, CD.
26. Tarefas domésticas, tarefas domésticas.
27. Serviços de decoração de interiores e serviços de decoração.
28. Realização de aulas de educação física e esportes.
29. Serviços de porteiros em estações ferroviárias, rodoviárias, aeroportos, aeroportos, mar e portos fluviais;
30. Serviços pagos de banheiros.
31. Serviços de cozinha em casa.
32. Transporte de passageiros por água.
33. Transporte de carga por água.
34. Serviços relacionados à venda de produtos agrícolas (armazenamento, triagem, secagem, lavagem, embalagem, embalagem, transporte).
35. Serviços relacionados à manutenção da produção agrícola (mecanizada, agroquímica, recuperação, transporte).
36. Serviços de economia verde e floricultura decorativa.
37. Caça e caça.
38. Engajar-se em atividades médicas ou farmacêuticas por uma pessoa licenciada para esses tipos de trabalho.
39. Trabalho de detetive particular por uma pessoa licenciada.
40. Serviços de aluguel.
41. Serviços turísticos.
42. Serviços rituais.
43. Serviços funerários.
44. Serviços de patrulhas de rua, guardas de segurança, vigias, vigias.
45. Comércio varejista realizado por meio de objetos de uma rede comercial fixa com uma área de pregão não superior a 50 metros quadrados para cada objeto da organização comercial.
46. Comércio varejista através de objetos de uma rede de negociação estacionária que não possui pregões, inclusive através de objetos de uma rede de negociação não estacionária.
47. Serviços de restauração fornecidos por meio de instalações de restauração com uma área de atendimento ao cliente não superior a 50 metros quadrados para cada instalação de restauração.
48. Serviços de catering fornecidos através de instalações de catering que não possuem uma sala de atendimento ao visitante.
49. Abate, transporte, destilação, pastoreio.
50. Produção de couro e produtos de couro.
51. Coleta e colheita de recursos florestais alimentares, florestais não madeireiros e plantas medicinais.
52. Secagem, processamento, conservação de frutas e legumes.
53. Produção leiteira.
54. Produção de materiais para plantio de frutas, cultivo de mudas de hortaliças e sementes de grama.
55. Produção de padaria, confeitaria de farinha.
56. Mercadoria, pesca esportiva e piscicultura.
57. Silvicultura e outras atividades florestais.
58. Tradução, Interpretação.
59. Cuidar de idosos com deficiência.
60. Coleta, processamento, disposição de resíduos, incluindo reciclagem.
61. Corte, processamento, decoração de pedra para monumentos.
62. Prestação de serviços (trabalho) para o desenvolvimento de programas e bancos de dados de computador (software e produtos de informação de tecnologia da computação), sua adaptação e modificação.
63. Reparação de computadores e equipamentos de comunicação.

Quanto custa uma patente para IP

Antes de comprar uma licença, é importante calcular seu custo exato. Com base nos dados obtidos, é possível comparar se é rentável trabalhar sob a SPE ou se é mais fácil usar outro regime tributário. Uma das características do sistema de patentes é o pagamento antecipado do custo da permissão. O tamanho da contribuição é calculado com base não na renda real recebida, mas no potencial. A receita estimada é determinada pelas leis locais para cada tipo específico de atividade..

Além da renda estimada, outros indicadores afetam o custo da permissão:

• período de validade do documento;
• o número de funcionários;
• número de veículos;
• a presença de várias tomadas.

Procedimento de cálculo de imposto

O custo de um determinado tipo de patente para o empreendedorismo individual para 2018 depende da renda base, cujo valor é calculado individualmente para cada tipo de negócio em uma determinada região, bem como do período de calendário para o qual a licença é emitida. A taxa de imposto anual é fixada em 6%. Com base nisso, a fórmula de cálculo terá a seguinte aparência:

• SP = DB x 6%, onde;
• SP – o valor da patente;
• DB – rentabilidade básica.

Desde que o PI adquira permissão por um período inferior a um ano, o resultado é dividido por 12 (o número de meses do ano), após o qual é multiplicado pelo número necessário de períodos:

• SP = DB x 6% / 12 x KM, em que;
• SP – o valor da patente;
• DB – lucratividade básica;
• KM – número de meses.

Exemplo:

Um empresário de Moscou planeja reparar sapatos em 2018. A rentabilidade básica sob a lei é de 660 mil rublos. O custo de uma licença por um ano será:

• 660.000 x 6% = 39.600 p.

Se a atividade abrangida pela patente, IP for realizada apenas por 6 meses, o resultado deverá ser dividido por 12 e multiplicado por 6:

• 39 600/12 x 6 = 19 800 r.

Se for difícil calcular sozinho, você pode usar a calculadora on-line localizada no portal oficial do Serviço de Impostos Federais. Qualquer cidadão que queira receber informações sobre o valor de uma patente pode usá-la, independentemente de estar registrada ou não. O esquema de trabalhar com a calculadora não causa dificuldades especiais e consiste em preencher os seguintes campos:

• Período. Seleciona o ano civil em que você planeja fazer negócios.
• Período de uso. Aqui você insere o número de meses do ano em que o empresário trabalhará.
• UFNS. Você deve selecionar o nome da administração fiscal, por exemplo, 77 – Moscow.
• Município. A área específica em que o negócio será conduzido é determinada.
• Tipo de atividade. Na lista, você precisa escolher a direção em que o empresário trabalhará.
• Valor. É preenchido ao escolher certos tipos de atividades, por exemplo, para indicar o número de objetos de negociação, etc..
• Calcular. Após preencher todos os campos, clique no botão “Calcular”, após o qual o programa exibirá o valor necessário para o pagamento.

Exemplo:

Um empresário de Moscou planeja contratar em 2018 por 7 meses. Digite os dados:

• período – 2018;
• período de uso – 07;
• UFNS – 77 – cidade de Moscou;
• município – por exemplo, a administração do município de Tverskoy;
• vista – serviços de aluguel.

Depois de clicar no botão “Calcular”, serão exibidas na tela informações de que o custo da patente para este período é de 34.650 rublos e o imposto é pago em duas partes:

• 11 550 p. – no prazo de 90 dias corridos a partir da data de concessão da patente;
• 23 100 p. – até a licença expirar.

Redução de impostos

A lei russa pode estabelecer uma taxa de imposto zero – feriados fiscais. Uma patente livre será emitida por um período de 2 anos a partir da data de abertura de seu próprio negócio, desde que:

• um cidadão é registrado como um IP pela primeira vez;
• são realizadas atividades nas áreas social, científica e industrial, incluindo a prestação de serviços domésticos à população.

Há isenção de impostos para o período até 2020. Além disso, para empresários envolvidos no empreendedorismo na República da Crimeia e na cidade de Sebastopol, até 2021, a taxa de imposto para todos os tipos de atividades comerciais ou posições individuais pode ser reduzida para 4% (em vez do valor estatutário de 6%). Essa isenção para PI é registrada no Código Tributário da Federação Russa – parágrafo 2 do art. 346,5.

Validade

O período máximo para o qual uma licença é emitida para realizar negócios no sistema tributário de patentes é de 12 meses durante um ano civil. Um comerciante tem o direito de escolher outros termos múltiplos de um mês, mas não mais de um ano. Se você quiser continuar a realizar negócios anualmente, precisará emitir uma licença novamente.

Como mudar para um sistema tributário de patentes

Os empresários que desejam mudar para a PSN em 2018 (desde que os tipos de trabalho de patentes realizados para IP estejam listados na lista de permitidos) devem executar as seguintes etapas:

1. Determinar o que a PSN se aplica aos negócios.
2. Preencha um pedido de permissão.
3. Aparecer na Inspetoria Federal de Serviços Fiscais com passaporte para enviar uma solicitação ao inspetor.
4. Obter um recibo de aceitação de documentos.
5. Após 5 dias, solicite uma patente.
6. Se necessário, escreva uma declaração sobre a remoção do sistema tributário anterior (se não estiver planejado combinar os regimes).

Arquivando um aplicativo no formulário 26.5-1

Você pode fazer o download do formulário de inscrição atual para o uso do PPS no site da administração fiscal. O documento consiste em 5 páginas, as duas primeiras preenchidas por todos os candidatos, sem exceção, e a última apenas sob determinadas condições (o endereço da empresa é diferente do endereço de registro, a empresa é realizada usando transporte ou no campo da restauração e comércio). O formulário de inscrição possui os seguintes blocos:

• Página 1. Os dados do solicitante são preenchidos (nome completo, local de registro, número de telefone de contato) e o período durante o qual eles planejam fazer negócios (de 1 a 12 meses).
• Página 2. Nome dos códigos de negócios e atividades para IP 2018, de acordo com o classificador, a disponibilidade dos funcionários e seu número, taxa de imposto (padrão – 6%).
• Página 3 (Folha A). Lugar de trabalho. É preenchido se for diferente do endereço de registro IP. Por exemplo, um cidadão está registrado em Astrakhan e planeja fazer negócios em Kaluga.
• Página 4 (Folha B). Dados sobre veículos a serem utilizados pelo comerciante.
• Página 5. (Folha B). Informações sobre os objetos usados ​​para fazer negócios.

Obtendo uma patente

Um pedido de permissão em 2018 pode ser apresentado pessoalmente ou por meio de um representante legal que tenha uma procuração com firma reconhecida no IFTS no local do negócio proposto. O pedido é considerado no máximo 5 dias úteis, após os quais o empresário deve ser informado da decisão. Se o resultado for positivo, o empresário recebe um documento e pode começar a conduzir seus próprios negócios..

Se a decisão for negativa, o empresário recebe uma recusa por escrito, cuja base pode servir como:

• Período indicado incorretamente
• o tipo de atividade não é aplicável ao uso de SPE;
• Campos obrigatórios preenchidos incorretamente
• violação das condições para a transição do sistema tributário aplicável para a patente;
• mora de impostos a pagar no PIT por períodos anteriores.

Como abrir IP na PSN do zero em 2018

Se um cidadão planeja se tornar um empreendedor individual e trabalhar no sistema tributário de patentes, ele tem o direito de enviar dois pedidos ao IFTS ao mesmo tempo. Talvez isso seja apenas com a condição de que ele esteja registrado na mesma região em que planeja conduzir seus negócios. Se o registro for diferente do local do trabalho futuro, primeiro um pedido será enviado para atribuir o status IP ao local do registro e, depois de receber o certificado, você precisará preencher um pedido de patente no município em que a empresa.

O esquema para obter o status e a permissão IP consiste nas seguintes etapas:

1. Pagar a taxa do estado para registro como empresário individual.
2. Preencher uma inscrição para o status de um empreendedor individual.
3. Preencher um pedido de imposto de patente.
4. Pegue um passaporte, o TIN e os documentos listados acima e apareçam no IFTS no local da inscrição (desde que o local de residência na inscrição e o local da empresa sejam os mesmos).
5. Entregue a documentação coletada ao inspetor após o recebimento de um recibo.
6. No dia indicado, solicite permissão e certificado de atribuição do status IP.

Pagamento de patente

Dependendo do período para o qual o pedido é apresentado durante o ano civil de 2018, o prazo para pagamento da contribuição é determinado:

• Menos de seis meses. O mais tardar na data de vencimento da licença, o IP paga o custo total da patente.
• De seis meses a um ano. A primeira parcela no valor de um terço é paga durante os primeiros 90 dias a partir do início da licença. O cálculo final (dois terços do custo) do PI deve ser feito antes da data de vencimento da patente.