Rotatividade de contas a receber

Para avaliar o trabalho da empresa, você precisa conhecer os indicadores de sua atividade comercial. Uma delas é a rotatividade de recebíveis (DZ). Este coeficiente mostra a velocidade de conversão de bens ou serviços em dinheiro. Ajuda a determinar uma estratégia para aumentar a lucratividade da empresa..

O que é contas a receber

Quando os recebíveis surgem

Uma empresa pode fornecer bens ou servi√ßos a indiv√≠duos e outras empresas a cr√©dito. DZ – as obriga√ß√Ķes monet√°rias resultantes das contrapartes. A d√≠vida leva √† perda de receita da empresa, porque dinheiro de bens e servi√ßos n√£o pode ser colocado em circula√ß√£o.

DZ est√° presente nas demonstra√ß√Ķes financeiras. Os ativos s√£o registrados nas contas n¬ļ 60, 62, 63, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. As d√≠vidas s√£o resumidas e refletidas na linha n¬ļ 1230 do balan√ßo da empresa. Uma exce√ß√£o √© o valor na conta n¬ļ 63. Eles trazem informa√ß√Ķes sobre atrasos duvidosos.

A composição das subsidiárias inclui dívidas das seguintes contrapartes:

  • fornecedores de adiantamentos pagos;
  • compradores de mercadorias recebidas;
  • fundos estatais para o retorno de contribui√ß√Ķes pagas em excesso, impostos;
  • funcion√°rios que emprestaram dinheiro;
  • organiza√ß√Ķes de seguros para pagamento de reembolso;
  • fundadores em contribui√ß√Ķes para o capital autorizado.

Classificação do RS por maturidade:

  • curto prazo – at√© 12 meses;
  • longo prazo – 12 ou mais.

O período ideal de pagamento da dívida é de 12 a 15 meses. A dívida de curto prazo é classificada como ativo de alta liquidez. Colete-a à força com um atraso de 30 a 90 dias. A dívida de longo prazo é um ativo não circulante de uma empresa que apresenta um alto risco de baixa para perdas..

Tipos de sensoriamento remoto, se possível

Por tipos e termos de educação

  • Confi√°vel. Os clientes fazem pagamentos no prazo, h√° seguran√ßa material.
  • Duvidoso. A d√≠vida n√£o paga recebe esse status quando o comprador n√£o transferiu o dinheiro dentro do prazo estabelecido pelo contrato. A empresa, por acordo, recorre a aumentar o valor dos pagamentos mensais ou imp√Ķe multas ao cliente.
  • N√£o remunerado a tempo e sem garantia. A d√≠vida em atraso √© atribu√≠da a esta categoria se o cumprimento de obriga√ß√Ķes n√£o for garantido por nenhum ativo..
  • Sem esperan√ßa. Esse grupo inclui cobran√ßa irrealista de d√≠vidas. DZ reconhece sem esperan√ßa com o prazo de prescri√ß√£o vencido, por decis√£o da autoridade do estado sobre a impossibilidade de coletar dinheiro ou por causa da morte do devedor.

Para que serve a análise do volume de negócios da DZ?

Os economistas calculam esse n√ļmero para controlar as obriga√ß√Ķes monet√°rias da contraparte. A taxa de rotatividade de DZ mostra quantas vezes por ano, em m√©dia, uma d√≠vida √© convertida em dinheiro. √Č desej√°vel que o indicador n√£o seja inferior a dois. O aumento do par√Ęmetro √© considerado uma tend√™ncia positiva..

Uma diminuição na rotatividade causa problemas:

  • decl√≠nio na demanda por produtos;
  • diminui√ß√£o nos turnos mensais m√©dios;
  • aumento no valor de DZ.

Uma organização pode aumentar a liquidez dos recebíveis através das seguintes medidas:

  • an√°lise fatorial regular;
  • controle especial da DZ em grandes devedores;
  • demanda por d√≠vidas pendentes;
  • altera√ß√£o das regras de resolu√ß√£o de diferimento.

Fórmula de cálculo do saldo

O período de rotatividade de recebíveis na análise pode ser de um ano, trimestre ou mês. Os indicadores iniciais estão nas páginas do balanço, nos dados da demonstração de resultados.

A fórmula para determinar KODZ (índice de rotatividade de contas a receber) de acordo com o Saldo:

KODZ = página 2110 / (página 1230 no início do período + página 1230 no final) x 0,5.

Como calcular a taxa de rotatividade

Esse indicador reflete a relação entre a receita da empresa e o valor médio das subsidiárias no ano. A necessidade de capital de giro da empresa é maior, menor a proporção. Por exemplo, o indicador 3 significa que, durante um ano, a empresa tem receita três vezes mais que seus ativos.

Fórmula de taxa de rotatividade

–§ = –í / –°–ĺ, em que:

  • Com – saldo m√©dio da d√≠vida anual;
  • AT – receita do ano.

Fórmula para determinar o saldo médio da dívida anual

Co = (D1 + D2) / 2, em que:

  • D1 – pagamentos em atraso no in√≠cio do ano.
  • D 2 – d√≠vida no final do per√≠odo.

Para descobrir a parcela de bens e serviços vendidos a crédito, o índice de payoff dos recebíveis é calculado pela fórmula

SP = S / F, em que:

  • Sv – o valor m√©dio de DZ para produtos.
  • FW – receitas de bens e servi√ßos.

Volume de negócios da DZ em dias

Fórmulas de contas a pagar, receber e giro de estoque

Ao analisar a liquidez da empresa, esse par√Ęmetro determina o n√ļmero m√©dio de dias necess√°rios para pagar a d√≠vida. O volume de neg√≥cios em dias √© calculado pela f√≥rmula

ODZ = DP / F, em que

  • Dp – a dura√ß√£o do per√≠odo, dependendo do ano ou meses;
  • F – taxa de rotatividade.

Por exemplo, o período é de 180 dias. A taxa de rotatividade obtida nos cálculos é 3. Isso significa que a empresa pagará a dívida em 60 dias (180/3 = 60).

Como encontrar a data de vencimento das subsidi√°rias

As empresas avaliam sua estabilidade financeira a cada 3-4 meses. Para isso, o departamento contábil calcula o vencimento das subsidiárias pela fórmula

SDZ = (DZ x D1) / SDK, em que:

  • SDZ – per√≠odo m√©dio de pagamento da d√≠vida, per√≠odo de espera de dinheiro pelos produtos vendidos, dias.
  • DZ – a dura√ß√£o do per√≠odo de an√°lise, dias.
  • D1 – d√≠vida do devedor, rublos.
  • KFOR – receita m√©dia anual de vendas, rublos.

Este indicador define a liquidez da empresa. Quanto mais longo o prazo, menor a estabilidade econ√īmica da empresa.

Valores normativos do indicador

N√£o h√° padr√Ķes claros para esse par√Ęmetro. A dura√ß√£o do volume de neg√≥cios depende das atividades de toda a empresa. Uma grande propor√ß√£o indica uma alta taxa de elimina√ß√£o da d√≠vida. √Č necess√°rio analisar os valores obtidos com base nas caracter√≠sticas da organiza√ß√£o. Por exemplo, ao vender equipamentos a cr√©dito, o saldo de DZ √© alto e o coeficiente √© baixo, enquanto o trabalho da empresa √© bem-sucedido.

Reservas para aceleração do volume de negócios

DZ maturidade

A eficácia do uso dos fundos da empresa depende da capacidade de gerenciá-lo, portanto, para acelerar a rotatividade, é necessário implementar as seguintes medidas:

  • aumentar o n√≠vel de produ√ß√£o;
  • simplificar acordos com contrapartes;
  • melhorar a cobran√ßa de receita;
  • limitar dinheiro nas bilheterias, na conta banc√°ria;
  • cumprir os planos econ√īmicos planejados;
  • controlar o fluxo de fundos.

Maneiras de acelerar a rotatividade associada à modernização da produção:

  • Elimina√ß√£o de paradas e interrup√ß√Ķes no trabalho, reduzindo a dura√ß√£o dos processos tecnol√≥gicos.
  • Economia de energia, combust√≠vel, mat√©rias-primas.
  • A introdu√ß√£o de tecnologia avan√ßada.
  • Reduzindo os intervalos entre entregas de mercadorias.
  • Aumento do volume de mat√©rias-primas adquiridas e vendas de produtos.
  • Entrega pontual de produtos expedidos do armaz√©m.
  • Atrair mais gerentes para processar pedidos rapidamente.
  • Desenvolvimento log√≠stico, melhorando a organiza√ß√£o das atividades do armaz√©m.
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