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Rotatividade de contas a receber

A rotatividade de contas a receber é uma estratégia chave para o sucesso empresarial, pois ao aumentar a gestão da liquidez acelera o pagamento dos fornecedores, melhorando a relação saudável entre clientes e empresa. Desta forma, os resultados do fluxo de caixa se tornam mais confiáveis, claros e eficientes, permitindo a análise dos custos operacionais, redução de juros e o desperdício de recursos. A rotatividade de contas a receber oferece uma série de benefícios, como redução do risco, maior controle e melhoria da lucratividade.

Para avaliar o trabalho da empresa, você precisa conhecer os indicadores de sua atividade comercial. Uma delas é a rotatividade de recebíveis (DZ). Este coeficiente mostra a velocidade de conversão de bens ou serviços em dinheiro. Ajuda a determinar uma estratégia para aumentar a lucratividade da empresa..

O que é contas a receber

Quando os recebíveis surgem

Uma empresa pode fornecer bens ou serviços a indivíduos e outras empresas a crédito. DZ – as obrigações monetárias resultantes das contrapartes. A dívida leva à perda de receita da empresa, porque dinheiro de bens e serviços não pode ser colocado em circulação.

DZ está presente nas demonstrações financeiras. Os ativos são registrados nas contas nº 60, 62, 63, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. As dívidas são resumidas e refletidas na linha nº 1230 do balanço da empresa. Uma exceção é o valor na conta nº 63. Eles trazem informações sobre atrasos duvidosos.

A composição das subsidiárias inclui dívidas das seguintes contrapartes:

  • fornecedores de adiantamentos pagos;
  • compradores de mercadorias recebidas;
  • fundos estatais para o retorno de contribuições pagas em excesso, impostos;
  • funcionários que emprestaram dinheiro;
  • organizações de seguros para pagamento de reembolso;
  • fundadores em contribuições para o capital autorizado.

Classificação do RS por maturidade:

  • curto prazo – até 12 meses;
  • longo prazo – 12 ou mais.

O período ideal de pagamento da dívida é de 12 a 15 meses. A dívida de curto prazo é classificada como ativo de alta liquidez. Colete-a à força com um atraso de 30 a 90 dias. A dívida de longo prazo é um ativo não circulante de uma empresa que apresenta um alto risco de baixa para perdas..

Tipos de sensoriamento remoto, se possível

Por tipos e termos de educação

  • Confiável. Os clientes fazem pagamentos no prazo, há segurança material.
  • Duvidoso. A dívida não paga recebe esse status quando o comprador não transferiu o dinheiro dentro do prazo estabelecido pelo contrato. A empresa, por acordo, recorre a aumentar o valor dos pagamentos mensais ou impõe multas ao cliente.
  • Não remunerado a tempo e sem garantia. A dívida em atraso é atribuída a esta categoria se o cumprimento de obrigações não for garantido por nenhum ativo..
  • Sem esperança. Esse grupo inclui cobrança irrealista de dívidas. DZ reconhece sem esperança com o prazo de prescrição vencido, por decisão da autoridade do estado sobre a impossibilidade de coletar dinheiro ou por causa da morte do devedor.

Para que serve a análise do volume de negócios da DZ?

Os economistas calculam esse número para controlar as obrigações monetárias da contraparte. A taxa de rotatividade de DZ mostra quantas vezes por ano, em média, uma dívida é convertida em dinheiro. É desejável que o indicador não seja inferior a dois. O aumento do parâmetro é considerado uma tendência positiva..

Uma diminuição na rotatividade causa problemas:

  • declínio na demanda por produtos;
  • diminuição nos turnos mensais médios;
  • aumento no valor de DZ.

Uma organização pode aumentar a liquidez dos recebíveis através das seguintes medidas:

  • análise fatorial regular;
  • controle especial da DZ em grandes devedores;
  • demanda por dívidas pendentes;
  • alteração das regras de resolução de diferimento.

Fórmula de cálculo do saldo

O período de rotatividade de recebíveis na análise pode ser de um ano, trimestre ou mês. Os indicadores iniciais estão nas páginas do balanço, nos dados da demonstração de resultados.

A fórmula para determinar KODZ (índice de rotatividade de contas a receber) de acordo com o Saldo:

KODZ = página 2110 / (página 1230 no início do período + página 1230 no final) x 0,5.

Como calcular a taxa de rotatividade

Esse indicador reflete a relação entre a receita da empresa e o valor médio das subsidiárias no ano. A necessidade de capital de giro da empresa é maior, menor a proporção. Por exemplo, o indicador 3 significa que, durante um ano, a empresa tem receita três vezes mais que seus ativos.

Fórmula de taxa de rotatividade

Ф = В / Со, em que:

  • Com – saldo médio da dívida anual;
  • AT – receita do ano.

Fórmula para determinar o saldo médio da dívida anual

Co = (D1 + D2) / 2, em que:

  • D1 – pagamentos em atraso no início do ano.
  • D 2 – dívida no final do período.

Para descobrir a parcela de bens e serviços vendidos a crédito, o índice de payoff dos recebíveis é calculado pela fórmula

SP = S / F, em que:

  • Sv – o valor médio de DZ para produtos.
  • FW – receitas de bens e serviços.

Volume de negócios da DZ em dias

Fórmulas de contas a pagar, receber e giro de estoque

Ao analisar a liquidez da empresa, esse parâmetro determina o número médio de dias necessários para pagar a dívida. O volume de negócios em dias é calculado pela fórmula

ODZ = DP / F, em que

  • Dp – a duração do período, dependendo do ano ou meses;
  • F – taxa de rotatividade.

Por exemplo, o período é de 180 dias. A taxa de rotatividade obtida nos cálculos é 3. Isso significa que a empresa pagará a dívida em 60 dias (180/3 = 60).

Como encontrar a data de vencimento das subsidiárias

As empresas avaliam sua estabilidade financeira a cada 3-4 meses. Para isso, o departamento contábil calcula o vencimento das subsidiárias pela fórmula

SDZ = (DZ x D1) / SDK, em que:

  • SDZ – período médio de pagamento da dívida, período de espera de dinheiro pelos produtos vendidos, dias.
  • DZ – a duração do período de análise, dias.
  • D1 – dívida do devedor, rublos.
  • KFOR – receita média anual de vendas, rublos.

Este indicador define a liquidez da empresa. Quanto mais longo o prazo, menor a estabilidade econômica da empresa.

Valores normativos do indicador

Não há padrões claros para esse parâmetro. A duração do volume de negócios depende das atividades de toda a empresa. Uma grande proporção indica uma alta taxa de eliminação da dívida. É necessário analisar os valores obtidos com base nas características da organização. Por exemplo, ao vender equipamentos a crédito, o saldo de DZ é alto e o coeficiente é baixo, enquanto o trabalho da empresa é bem-sucedido.

Reservas para aceleração do volume de negócios

DZ maturidade

A eficácia do uso dos fundos da empresa depende da capacidade de gerenciá-lo, portanto, para acelerar a rotatividade, é necessário implementar as seguintes medidas:

  • aumentar o nível de produção;
  • simplificar acordos com contrapartes;
  • melhorar a cobrança de receita;
  • limitar dinheiro nas bilheterias, na conta bancária;
  • cumprir os planos econômicos planejados;
  • controlar o fluxo de fundos.

Maneiras de acelerar a rotatividade associada à modernização da produção:

  • Eliminação de paradas e interrupções no trabalho, reduzindo a duração dos processos tecnológicos.
  • Economia de energia, combustível, matérias-primas.
  • A introdução de tecnologia avançada.
  • Reduzindo os intervalos entre entregas de mercadorias.
  • Aumento do volume de matérias-primas adquiridas e vendas de produtos.
  • Entrega pontual de produtos expedidos do armazém.
  • Atrair mais gerentes para processar pedidos rapidamente.
  • Desenvolvimento logístico, melhorando a organização das atividades do armazém.
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Paul Conselheiro

Olá! Meu nome é Paul Conselheiro, e sou o autor deste sítio Web de artigos sobre renovação e construção de casas. Desde muito jovem, sempre me interessei pela arquitetura e pelo design de interiores. A ideia de transformar espaços e criar ambientes acolhedores sempre me fascinou. Leia mais

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Comments: 1
  1. João Gomes

    Gostaria de saber como a rotatividade de contas a receber pode afetar a saúde financeira de uma empresa. Por exemplo, quais são os principais indicadores para mensurar essa rotatividade e quais são as melhores práticas para mantê-la em um nível adequado? Agradeço antecipadamente pela resposta.

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